尿酸高入职体检能过关吗
在实务工作中,企业经常都会有这样那样的退款,这些退款可能来自往来单位、可能来自员工、也可能来自税务局或相关职能部门,那对于这些退款应该如何做账呢?下面我就为大家总结一下公司收到退款的常见账务处理。
1、收到对方公司退款如何做账?
假设收到对方公司退款5000元
①支付货款的时候账务处理是:
借:应付账款/预付账款—某某单位 5000
贷:银行存款 5000
②收到对方公司退款,做之前支付的相反分录,账务处理是:
借:银行存款 5000
贷:应付账款/预付账款—××单位 5000
2、给员工多转了钱,员工退款回来如何做账?
假设新入职员工小王,来报销入职体检的费用120元,结果张会计转了125元给他。
①转账时,张会计做的分录是:
借:管理费用-职工福利费-体检费 125
贷:银行存款 125
②发现错误,做一张红字凭证,冲销掉错误凭证,做一张新的凭证。分录是
借:管理费用-职工福利费-体检费 120
其它应收款-小李 5
贷:银行存款 125
③小王将款项归还时
借:其他应收款—小王 5
贷:库存现金 5
3、公司都买了一批办公用品2000元,后因办公用品质量原因,退回了一部分,收到的卖家退款500元,应该如何做账?
①收到办公用品时
借:管理费用-办公用品 2000
贷:银行存款 2000
②收到卖家退款时
借:银行存款 500
贷:管理费用-办公用品 500
4、做完企业所得税汇算清缴申报,由于2020年预缴的企业所得税多了,这次汇缴多退少补,收到退回的企业所得税2000元,如何做账?
①计算需要退回企业所得税:
借:应交税费-应交企业所得税 2000
贷:以前年度损益调整 2000
②经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款 2000
贷:应交税金-应交企业所得税 2000
③结转以前年度损益调整:
借:以前年度损益调整 2000
贷:利润分配-未分配利润 2000
若是年终汇算清缴需要补税:
①计提应补缴的企业所得税
借:以前年度损益调整 2000
贷:应交税费--应交所得税 2000
②缴纳补缴的所得税
借:应交税费--应交所得税 2000
贷:银行存款 2000
③结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润 2000
贷:以前年度损益调整 2000
5、刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报,由于2019年预缴的个人所得税多 了,这次汇缴多退少补,收到退回的个人所得税2000元,如何做账?
由于这2000元是退还你个人的钱,与公司没有关系,因此公司财务不需要做账。
6、国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员,稳定企业用工岗位,对受危机影 响的企业发放稳定岗位补贴。我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元,如何做账?
①用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲 减相关成本。
会计分录为:
借:银行存款
贷:其他收益
②用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本。
收到补贴款时:
借:银行存款
贷:递延收益
发生相关支出时:
借:管理费用
贷:银行存款
同时:借:递延收益
贷:其他收益
7、公司收到了个税手续费返还,如何做账?
①收到手续费时:
借:银行存款
贷:其他收益
应交税费—应交增值税(销项税额)
②用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员补助时:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
8、收到增值税增量留抵税额退税,如何做账?
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
9、双软企业符合增值税即征即退条件,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的 软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。刚刚收到了增值税即征即退的税额2000元,如何做账?
①计算应退增值税:
借:其他应收款-即征即退增值税 2000
贷:营业外收入/其他收益 2000
②收到退的增值税:
借:银行存款 2000
贷:其他应收款-即征即退增值税 2000
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